假定：2026年11月某公司共支付老王 30,000 元咨询费，老王为中国居民个人，该公司在市区，应如何处理该笔支付的税务事宜？

一、增值税（公司代扣，按2026年28号公告）

按公告，应扣缴增值税＝销售额×规定征收率，付钱时代扣，次月15日内申报缴库 。自然人提供咨询服务，现行征收率按“3%减按1%”执行：

不含税销售额 = 30,000 ÷ 1.01 =29,702.97 元

应扣缴增值税 = 29,702.97 × 1% =297.03 元

注意：如果老王已经自己去代开了发票并缴过这笔增值税，公司就不再重复扣 。

二、附加税费（扣增值税时一并扣）

城市维护建设税（市区7%）＝297.03 × 7% = 20.79 元，自然人可享受最高50%减征，实际约10.40 元；

教育费附加、地方教育附加：月销售额未超10万元，免征，为0元。

政策优惠：

1.城市维护建设税：自2023年1月1日至2027年12月31日，减半征收城市维护建设税。

2.教育费附加、地方教育附加：月销售额不超过10万元（含），免征；月销售额超过10万元（不含），适用减半征收，有效期自2023年1月1日至2027年12月31日。

三、个人所得税（劳务报酬预扣预缴）

按61号公告：收入超4000元，减除费用按20%计算，适用预扣率表二（2万～5万部分30%、速算扣除数2000）

收入额 = 29,702.97 × (1−20%) = 23,762.38 元

应预扣个税 = 23,762.38 × 30% − 2,000 =5,128.71 元

注意：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加能否个税前扣除，存在争议，请以当地税务机关口径为准。

总结如下：增值税297.03元、城建税（减半）10.40元、教育费附加、地方教育附加0元、预扣个税 5,128.71元，合计约 5,436.14元

老王实际到手：30,000 − 5,436.14 ≈ 24,563.86 元；公司总支出仍是3万，不多不少——区别只是其中五千多块替国家“截留”了。

四、两个提醒

1、个税是“预扣”，老王次年3-6月做综合所得汇算清缴时并入全年收入多退少补 ；

2、该公司12月申报期要报两笔：一是增值税及附加填2026年19号公告的新申报表（销售额、征收率、应扣缴增值税、附加都有对应列次）；二是个税走自然人电子税务局扣缴端。