近期，不少纳税人缴费人针对企业用工与福利费用扣除、研发费用加计扣除、房产权属变更、个人交易等多场景涉税事项向税务部门咨询。本文梳理汇总高频咨询事项，请各地税务部门进行权威解答，旨在帮助纳税人缴费人准确理解相关税费政策、规范办理涉税业务、有效防范涉税风险。

答：可以限额扣除。依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号），企业职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。企业组织全体员工体检所支出的体检费，属于职工福利费范畴，可以在企业所得税税前扣除。但职工福利费的扣除是有限额的，最高不超过当年工资薪金总额的14%。例如，C公司组织全体员工体检，支付体检费8万元，那么，该笔支出可列入职工福利费。若职工福利费总额不超过当年工资薪金总额的14%，可全额扣除，超额部分需做纳税调整。对于企业发生的职工福利费，应单独设置账册，将包括体检费用在内的各类福利支出合并后准确核算。未单独设置账册准确核算的，税务机关将责令企业在规定的期限内进行改正；逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理核定。

答：可以。依据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号），失败的研发活动所发生的研发费用，同样可以享受税前加计扣除政策。企业的研发活动具有一定的风险和不可预测性，既可能成功也可能失败，政策是对研发活动予以鼓励，并非单纯强调结果。此外，失败的研发活动并非毫无价值，一般情况下的“失败”是指没有取得预期的结果，但可以积累经验，取得其他有价值的成果。只要做到研发支出符合政策界定范围，企业申报时就能享受优惠，相关资料留存备查即可。例如，D公司投入300万元开展一项新技术研发项目，过程中发生人员人工费用80万元、直接投入材料费用140万元、折旧费用50万元、其他相关费用30万元，最终该研发项目因技术瓶颈未能达到预期目标，研发失败。但上述费用均符合研发费用加计扣除相关政策规定的范围和条件，假设该技术研发项目适用100%的加计扣除政策，那么该项目的研发费支出最终可扣除600万元，企业无需因为研发失败而放弃享受优惠。（支持单位：国家税务总局北京市税务局第四税务分局  国家税务总局江苏省税务局  国家税务总局扬州市税务局）

答：不可以。依据增值税法，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。公司组织员工旅游属于“集体福利”的范畴。因此，即便取得了增值税专用发票，也不得抵扣。例如，E公司端午假期组织员工去青岛旅游，住宿花了3万元，酒店开具税率为6%的增值税专用发票，对应进项税额=30000÷（1+6%）×6%=1698.11元。由于这笔3万元的支出明确用于员工外出旅游集体福利，那么对应的进项税额不得抵扣。因此，无论是组织员工集体旅游还是过节发放礼品，对于明确用于员工集体福利的支出，即便取得了增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。不过，这类支出可计入职工福利费，在不超过工资薪金总额14%的限额内，用于企业所得税税前扣除。（支持单位：国家税务总局北京市税务局第四税务分局）

答：不需要。依据印花税法规定，个人书立的动产买卖合同不属于印花税的应税范围。因此，个人购买汽车签订的买卖合同，无需缴纳印花税。除个人购车外，个人购买家具、家电等用品，以及个人销售或购买住房，也无需缴纳印花税。个人网上购物，与电子商务经营者订立的电子订单，同样无需缴纳印花税。（支持单位：国家税务总局北京市税务局第四税务分局）

答：不需要。各税种具体规定如下：1.增值税：涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。2.附加税费：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，随增值税免征。3.个人所得税：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶，对当事双方不征收个人所得税。4.土地增值税：以赠与方式无偿转让房地产的行为，不征收土地增值税。此处的“赠与”指房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或直接承担赡养义务人。5.契税：在婚姻关系存续期间，夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。综上，婚前购置的房产，婚后加名或更名，无需缴税。办理相关业务时，需携带夫妻双方身份证、结婚证、夫妻财产约定书和原不动产权证书。

答：转让夫妻加名的房产与正常二手房交易涉及的税费相同。需要注意的是，房屋转让的购房时间应按“原房产证日期”计算，而非夫妻加名后房产新证日期。（支持单位：国家税务总局浙江省税务局）